# Переход на УСН с 2027: подайте уведомление до 31 декабря

Автор: Команда znatok.ai · Обновлено: 26 октября 2026 · Источник: https://znatok.ai/blog/perehod-usn-2027-uvedomlenie-31

Чтобы применять УСН с 1 января 2027 года, ранее созданным организациям и ИП нужно подать уведомление в налоговый орган не позднее 31 декабря 2026 года. Срок установлен [п. 1 ст. 346.13 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d4ddf64a8dd3e5ca9a2357aabbf32bcf7abcc5f8/). Опоздание, как правило, переносит переход на год.

## До какого числа нужно подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года?

Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2027 года подаётся не позднее 31 декабря 2026 года. Это правило [п. 1 ст. 346.13 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d4ddf64a8dd3e5ca9a2357aabbf32bcf7abcc5f8/): организации и ИП, желающие перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП до 31 декабря года, предшествующего переходу. Тот же срок [указан на сайте ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/).

Практический вывод: не оставляйте подачу на последние дни декабря. Новогодние дни — время, когда сбои в сервисах отчётности и ЭДО случаются чаще (в октябре 2026 года такие сбои уже были, см. [дайджест за 12 октября](/blog/digest-2026-10-12)). Подавайте уведомление в ноябре — начале декабря и сохраните подтверждение отправки.

**Спросить znatok.ai:** Хочу перейти на УСН с 1 января 2027, сейчас на ОСНО. Что подать и до какого числа? — https://znatok.ai/app/lex

## Что будет, если подать уведомление после 31 декабря?

Если уведомление подано после 31 декабря 2026 года, перейти на УСН с 1 января 2027 года, как правило, не получится. ФНС в разъяснении на вопрос об организации на ОСНО, подавшей уведомление 20 января, [указала](https://www.klerk.ru/buh/news/710569/): уведомление о переходе с начала года подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу, и это условие обязательно. Разъяснение ФНС — не нормативный акт, но оно отражает позицию ведомства и текст п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Что из этого следует:

- Пока вы не перешли на УСН, вы остаётесь на прежнем режиме (ОСНО, ЕСХН, ПСН) со всеми его обязанностями, включая НДС для ОСНО.
- Если пропущен срок, следующая попытка — уведомление до 31 декабря 2027 года, то есть переход с 2028 года.
- Для вновь созданных организаций и ИП действует отдельный порядок (см. ниже).

Есть ли способ оспорить отказ, если срок пропущен по уважительной причине (сбой сервиса, болезнь), — вопрос судебной практики, которая здесь не единообразна. В такой ситуации нужен живой юрист или налоговый консультант, а не шаблонный ответ.

## Кто и в какие сроки подаёт уведомление: сводная таблица

Срок подачи уведомления зависит от того, кто вы: действующий бизнес на другом режиме, новый бизнес или ИП на патенте с доходом выше порога. Все три случая регулируют п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ ([текст в КонсультантПлюс](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d4ddf64a8dd3e5ca9a2357aabbf32bcf7abcc5f8/)).

| Кто вы | Норма | Срок уведомления | С какой даты УСН |
|---|---|---|---|
| Организация или ИП на ОСНО, ЕСХН или ПСН (ранее созданные) | п. 1 ст. 346.13 НК РФ | не позднее 31 декабря 2026 года | с 1 января 2027 года |
| Вновь созданная организация, вновь зарегистрированный ИП | п. 2 ст. 346.13 НК РФ | не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт | с даты постановки на учёт |
| ИП, применявший ПСН в декабре 2025 года, с доходом за 2025 год выше 20 млн ₽ | абз. 4 п. 1 ст. 346.13 НК РФ | до 1 июня 2026 года (срок прошёл) | с 1 января 2026 года |
| Самозанятый без статуса ИП | сначала регистрация ИП | зависит от даты регистрации | см. ниже |

Штраф за несвоевременную подачу уведомления о переходе в Налоговом кодексе не установлен: последствие — не штраф, а отказ в праве применять УСН с нужной даты. Если вы всё же применяли УСН без своевременного уведомления, налоговый орган вправе признать это незаконным ([перспективы споров по ст. 346.13 в КонсультантПлюс](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d4ddf64a8dd3e5ca9a2357aabbf32bcf7abcc5f8/)), и тогда доначисляются налоги по режиму, который вы обязаны были применять.

## Что указывать в уведомлении: объект, доходы, основные средства?

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»); организации дополнительно указывают остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2026 года. Это следует из [абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d4ddf64a8dd3e5ca9a2357aabbf32bcf7abcc5f8/). Индивидуальные предприниматели, по [разъяснению Гарант](https://base.garant.ru/58076634/), указывают только объект налогообложения.

Практически:

1. Выберите объект до подачи, а не после. Смена объекта допускается только с начала следующего года с уведомлением до 31 декабря ([ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/)).
2. Организации: возьмите данные на 1 октября 2026 года из учёта (остаточная стоимость основных средств, доходы нарастающим итогом). Эти же данные нужны, чтобы проверить, укладываетесь ли вы в ограничения для перехода.
3. Подайте уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП — электронно или на бумаге.

## Какие лимиты нужно проверить до перехода на УСН?

Перед подачей уведомления проверьте условия, при которых переход на УСН вообще допускается: ограничения по доходам за 9 месяцев, по остаточной стоимости основных средств и по численности. Они закреплены в ст. 346.12 НК РФ, а числовые значения для 2027 года зависят от коэффициента-дефлятора, который устанавливается ежегодно.

Конкретные числа (порог доходов за 9 месяцев 2026 года, лимит применения УСН в 2027 году, порог освобождения от НДС) здесь не приводятся намеренно: их нельзя брать из пересказов, пока вы не сверили их с действующей редакцией [ст. 346.12 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/) и приказом Минэкономразвития об индексации на 2027 год. В [дайджесте за 6 октября](/blog/digest-2026-10-06) упомянут проект дефляторов-2027 и лимит УСН; проект ещё не равен принятому акту.

Что сделать сейчас:

- Организациям — сверить доходы за 9 месяцев 2026 года (с 1 января по 30 сентября) с порогом перехода, действующим на дату подачи.
- Всем — проверить численность, долю участия других организаций (для организаций), виды деятельности, не входящие в разрешённые.
- Тем, кто близок к границе, — не полагаться на «примерно укладываюсь»: ошибка вскрывается позже и ведёт к пересчёту налогов с начала квартала утраты права.

О том, что происходит при превышении лимитов уже на УСН, см. [Превысили 20 млн на УСН: с какого месяца платить НДС](/blog/prevysili-20-mln-usn-nds).

## Как перейти на УСН с патента (ПСН) или НПД?

ИП на патенте переходит на УСН по тому же правилу — уведомление до 31 декабря и переход с 1 января следующего года ([разъяснение Гарант](https://base.garant.ru/58076634/)). Самозанятый без статуса ИП сначала должен зарегистрироваться как ИП, и уже потом применять порядок п. 2 ст. 346.13 НК РФ ([обзор на buh.ru](https://buh.ru/articles/kto-i-kak-mozhet-pereyti-na-usn-do-1-iyunya-2026-goda.html)).

Ключевые моменты:

- **ИП на ПСН.** Срок действия патента и дата перехода должны быть согласованы: УСН начинается с 1 января, а патент обычно заканчивается раньше или в конце года. О совмещении УСН и ПСН и суммировании лимитов — в статье [Лимит патента упал до 20 млн ₽](/blog/patent-2026-limity-sovmeschenie-usn).
- **Самозанятый, ставший ИП.** Для вновь зарегистрированного ИП срок — 30 календарных дней с постановки на учёт. По данным [buh.ru](https://buh.ru/articles/kto-i-kak-mozhet-pereyti-na-usn-do-1-iyunya-2026-goda.html), самозанятые, добровольно отказавшиеся от НПД, права перехода на УСН в течение 2026 года не получили и могут перейти только с 2027 года.
- **Самозанятый, превысивший 2,4 млн ₽.** Действуют отдельные сроки — см. [Самозанятый превысил 2,4 млн](/blog/samozanyatyj-prevysil-2-4-mln).

Если вы совмещаете режимы или недавно закрывали патент, ваш случай может отличаться: проверьте его с налоговым консультантом.

**Спросить znatok.ai:** Я ИП на патенте, хочу перейти на УСН с 2027. Какие даты и ограничения проверить? — https://znatok.ai/app/lex

## Что выбрать при переходе: «доходы» или «доходы минус расходы»?

Объект налогообложения выбирается в уведомлении и меняется только с начала следующего года, поэтому ошибку выбора придётся нести минимум год ([ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/)). Правило выбора — арифметика вашего бизнеса, а не универсальный совет.

Как подойти:

1. Посчитайте долю документально подтверждённых расходов в выручке за последние 12 месяцев.
2. Учтите, что расходы на «доходы минус расходы» учитываются по закрытому перечню ст. 346.16 НК РФ и требуют документов.
3. Для объекта «доходы» учитывайте, что налог уменьшается на страховые взносы; порядок разобран в статье [Аванс по УСН за 9 месяцев](/blog/avans-usn-9-mesyacev-raschet).
4. Проверьте региональные ставки: субъект РФ вправе их снижать, и на 2027 год они могут отличаться от текущих.

Здесь закон оставляет решение вам. Если расходы нестабильны или в основном без документов, нужен расчёт на ваших цифрах — советуем выполнить его вместе с бухгалтером.

## Как переход на УСН связан с риском выездной проверки?

Смена режима сама по себе не является критерием выездной проверки, но показатели налоговой нагрузки и доли вычетов анализируются ФНС по открытой методике. Критерии разобраны в статье [12 критериев выездной проверки ФНС](/blog/kriterii-vyezdnoj-nalogovoj-proverki), а отраслевые показатели — в [таблице налоговой нагрузки по отраслям](/blog/nalogovaya-nagruzka-po-otraslyam-2026).

Практический вывод: если вы уходите с ОСНО на УСН, сравните, как изменится ваша налоговая нагрузка относительно среднеотраслевой. Резкое падение нагрузки при неизменном обороте — типичный повод для вопросов инспекции. Оценить свой риск-скор по методике ФНС можно в [сервисе TAX](/app/tax).

**Спросить znatok.ai:** Перехожу с ОСНО на УСН, оборот прежний. Как оценить, не вызовет ли это вопросов у ФНС? — https://znatok.ai/app/lex

## Что ещё чаще всего спрашивают?

### Можно ли подать уведомление о переходе на УСН заранее, например в октябре?

Да, уведомление подаётся в любой момент в течение года, предшествующего переходу, но не позднее 31 декабря. Для организаций важно, что данные о доходах и основных средствах указываются по состоянию на 1 октября, то есть подача возможна после этой даты. Для ИП эти сведения не требуются, и подать можно раньше.

### Можно ли вернуться на прежний режим, если передумал после подачи уведомления?

Порядок отказа от применения УСН и перехода на другой режим установлен ст. 346.13 НК РФ и зависит от того, начали вы применять УСН или нет. Условия и сроки отказа до начала применения режима в проверенных источниках этой статьи не подтверждены, поэтому нужно обратиться к тексту статьи или к консультанту, пока не наступило 1 января.

### Нужно ли что-то подавать, если я уже на УСН и хочу остаться на ней в 2027 году?

Нет, повторно уведомлять о продолжении применения УСН не нужно: режим применяется, пока вы не утратили право или не отказались. Условия утраты права разобраны в статье [Превысили 20 млн на УСН](/blog/prevysili-20-mln-usn-nds) и в [дайджесте за 15 октября](/blog/digest-2026-10-15), где упомянута утрата УСН.

### Что делать, если ИП перешёл на УСН и планирует ПСН?

Совмещение УСН и ПСН допускается, но лимиты доходов и численности по этим режимам суммируются. Подробнее — в статье [Лимит патента упал до 20 млн ₽](/blog/patent-2026-limity-sovmeschenie-usn).

---

Материалы блога znatok.ai носят информационный характер и не заменяют индивидуальную юридическую или налоговую консультацию.